Азербайджан обсуждает безналоговый минимум: социальная поддержка или фискальный риск? АНАЛИТИКА

Профильный парламентский комитет приступил к рассмотрению нового пакета поправок в налоговое законодательство, и одним из ключевых предложений стала инициатива об освобождении минимальной заработной платы от подоходного налога. Сторонники этого шага считают, что такая мера укрепит систему социальной защиты и позволит повысить реальные доходы граждан.

Планируемые изменения затронут порядок уплаты налога на доходы физических лиц уже с начала следующего года. По оценке официальных структур, обновления направлены на формирование более современной и сбалансированной модели государственных сборов, способной учитывать экономические вызовы, ситуацию на рынке труда и стратегические задачи социальной политики.

Центральным элементом реформы станет новая схема налогообложения заработных плат. Для работников частного сектора доходы до 2500 манатов будут облагаться по ставке 3%, тогда как для сотрудников государственного и нефтегазового секторов сохраняется действующая необлагаемая сумма в размере 200 манатов.

На этом фоне вопрос поддержки граждан с низкими доходами стал ключевым элементом дискуссии. Депутат Милли Меджлиса, экономист Вугар Байрамов предложил ввести так называемый механизм «налоговой оптимизации», который фактически предусматривает освобождение от подоходного налога суммы, равной минимальной заработной плате — сегодня это 400 манатов. По мнению парламентария, такое решение логично вписывается в международную практику и соответствует базовым принципам социальной справедливости: государство должно обеспечивать гражданам защиту дохода, необходимого для элементарного уровня жизни, тем самым формируя более устойчивую социальную среду.

В итоге обсуждаемая инициатива, считает он, станет частью более широкой стратегии — постепенного перехода к системе, где налоговая политика служит не только фискальному наполнению бюджета, но и выстраиванию социального баланса, стимулированию занятости и укреплению доверия между государством и обществом.

Во многих странах мира минимальная заработная плата полностью выведена из-под подоходного налога, и, по убеждению депутата, подобная практика кажется логичным и своевременным шагом и для Азербайджана.

Освобождение от налогообложения доходов тех, кто получает базовый оклад, по его мнению, не следует воспринимать как льготу. По версии В. Байрамова, это элемент социальной защиты: он позволяет государству гарантировать гражданину минимальный уровень располагаемого дохода. В этой логике, отмечает парламентарий, обоснованно установить необлагаемую сумму на уровне не ниже действующей минимальной зарплаты.

«Изменение может напрямую повлиять на размер «чистой» заработной платы, увеличив доходы работников с невысокими окладами. Для наемных сотрудников это означает пусть и незначительный, но ощутимый прирост реальных доходов, который способен смягчить давление текущих расходов. Для экономики в целом такая корректировка станет шагом к более справедливой, сбалансированной и ориентированной на человека налоговой системе.

Именно поэтому инициатива по освобождению минимальной зарплаты от подоходного налога рассматривается как инструмент укрепления социальной устойчивости: она не требует сложной административной перестройки, однако способна оказать реальное и адресное влияние на благосостояние тысяч работников, прежде всего в низкооплачиваемых секторах. Надо понимать, что увеличение чистого дохода даже на несколько десятков манатов в месяц усиливает внутренний спрос, поддерживает малый бизнес и стимулирует движение средств внутри экономики.

Кроме того, такой подход способствует укреплению доверия между гражданами и государством. Когда налоговая система воспринимается как справедливая и прозрачная, снижается соблазн уходить в тень, а официальная занятость становится более привлекательной», - прокомментировал депутат.

На самом деле минимальная заработная плата в Азербайджане остается ниже уровня, который можно считать достаточным для нормальной жизни, и, согласно бюджетным прогнозам, в следующем году ее рост не предусмотрен. Формально установленная сумма выглядит приемлемой, однако это показатель до удержания налогов и социальных взносов. На практике работники получают заметно меньше: после вычета подоходного налога, взносов в Государственный фонд социальной защиты, обязательной медицинской страховки и страхового сбора по безработице реальная зарплата ощутимо сокращается.

Так, из минимального оклада государственных служащих и работников нефтяного сектора удерживается 28 манатов подоходного налога, 12 манатов перечисляются в DSMF, еще 2 маната — в фонд страхования от безработицы, а 8 манатов — на обязательную медицинскую страховку. В итоге сотрудник получает почти на пятую часть меньше, чем указано в ведомости. При текущем уровне цен даже такие, на первый взгляд, небольшие удержания существенно отражаются на повседневных расходах и общем качестве жизни.

Потому освобождение минимальной заработной платы от подоходного налога могло бы стать не просто технической корректировкой фискальной политики, а действенной мерой социальной поддержки. Такой шаг повысил бы располагаемые доходы наиболее уязвимых категорий работников, усилил бы их покупательную способность и частично компенсировал давление растущих расходов, помогая выстроить более справедливую модель распределения налоговой нагрузки. Однако сказать что-то определенное пока еще сложно.

Как отмечает финансист Акрам Гасанов, обсуждение налоговых новшеств происходит в условиях ограниченной информации, а полный пакет бюджетных документов еще не опубликован.

«Насколько мне известно, - заметил он, - в проекте бюджета уточнений по этому вопросу нет. К сожалению, бюджетный пакет, включающий сопутствующие законопроекты, до сих пор не размещен полностью, хотя по закону о бюджетной системе он должен был быть опубликован до 25 октября. На сайте парламента представлен только сам проект бюджета на следующий год, остальные документы отсутствуют. Поэтому приходится ориентироваться на разрозненные сведения - сообщения правительства или комментарии отдельных специалистов, которым, видимо, доступна предварительная информация.

Тем не менее уже сейчас можно предположить, что с нового года формат налоговых каникул для работников частного сектора претерпит изменения. При этом, по имеющимся данным, часть льгот все же сохранится, что позволит сделать переход к обновленной системе более плавным. Что же касается идеи освобождения минимальной заработной платы от подоходного налога, на мой взгляд, она представляется маловероятной. В стране значительная часть работников получает зарплату на уровне минимальной ставки или немного выше. В таких условиях введение полной налоговой льготы для этой категории могло бы стимулировать практику занижения официальных доходов. Вполне возможно, что часть работодателей предпочла бы указывать минимальные суммы, чтобы избежать налогообложения».

Правительство, безусловно, учитывает этот риск, поскольку его интерес заключается в поддержании прозрачности системы и обеспечении стабильных поступлений в бюджет. Поэтому, пояснил аналитик, вероятнее всего, освобождение минимальной зарплаты от подоходного налога в ближайшее время не будет введено. Возможно, сохранится действующий механизм с установленным необлагаемым минимумом, который обеспечивает баланс между фискальными интересами государства и социальной поддержкой граждан.

История необлагаемого минимума наглядно демонстрирует, насколько важно периодически пересматривать налоговые параметры в соответствии с изменением экономических реалий. Этот инструмент был введен в Налоговый кодекс еще в 2006 году, когда минимальная зарплата составляла всего 30 манатов, а средний уровень окладов едва достигал 140–150 манатов. С течением времени порог минимальной оплаты труда постепенно повышался: в марте 2019 года он достиг 180 манатов, а уже в сентябре того же года был увеличен до 250 манатов. Однако лишь около шести лет назад номинальная минимальная зарплата впервые стала соотноситься с установленным необлагаемым лимитом. На этапе введения этот лимит действительно представлял собой значимую сумму, обеспечивавшую реальную защиту работников с низкими доходами.

Позднее ситуация изменилась, напомнил он. Минимальная зарплата росла, тогда как необлагаемая база оставалась практически неизменной. Постепенно связь между размером базового оклада и налоговым порогом ослабла, что заметно снизило эффективность механизма социальной поддержки, встроенного в налоговую систему. Сегодня действующий необлагаемый показатель уже не отражает реальную структуру доходов, и его пересмотр мог бы восстановить необходимый баланс, сделав налоговую нагрузку более справедливой и более адаптированной к текущим экономическим условиям.