В Азербайджане готовится масштабный пакет налоговых изменений ПОДРОБНОСТИ

В Азербайджане обсуждается ряд поправок в Налоговый кодекс и другие нормативные акты, затрагивающих различные сферы экономики — от медиа и автомобильной промышленности до сельского хозяйства, банковского сектора и сферы услуг. Изменения были представлены на заседании парламентского комитета по экономической политике, промышленности и предпринимательству.

Vesti.az со ссылкой на данные АПА-Экономикс, собрал подробный материал со всеми тонкостями.

Льготы для медиа: налоговое освобождение продлевается на три года

Срок налоговых льгот для медиа-субъектов продлевается еще на три года.

В соответствии с предложенными изменениями в Налоговый кодекс, трехлетний период налоговых освобождений, истекающий 1 января 2026 года, продлевается до 1 января 2029 года.

Таким образом, начиная с 1 января 2026 года, доходы медиа-субъектов (за исключением аудиовизуальных), включая доходы от рекламы и материальную поддержку, предоставляемую соответствующим государственным органом, будут освобождены от налогообложения сроком на три года.

Акциз на мобильные телефоны и новый сбор за регистрацию устройств

На заседании также был рассмотрен вопрос об изменении акцизной политики в отношении мобильных устройств.

Согласно проекту поправок в Налоговый кодекс и закон «О государственном пошлине», на каждый импортируемый мобильный телефон будет взиматься акциз в размере 20 манатов.

Физические лица, которые ввозят устройства для личного пользования, освобождаются от уплаты акциза только за одно устройство в течение календарного года.

Кроме того, в случае ввоза более одного телефона, за регистрацию второго и последующих устройств взимается государственная пошлина в размере 100 манатов, независимо от рыночной стоимости телефона.
Размер ежегодной госпошлины за регистрацию мобильных устройств будет утверждаться соответствующим исполнительным органом.

Льготы для автомобильной промышленности

Для производителей автомобилей, работающих на территории Азербайджана, устанавливаются новые условия освобождения от налога на добавленную стоимость.

В действующем законодательстве предусмотрено, что продажа легковых автомобилей, произведённых в Азербайджане, освобождается от НДС на 10 лет, начиная с 1 мая 2023 года.

Согласно новому проекту, с 1 января 2027 года эта льгота будет распространяться на автомобили, произведенные в форме полного промышленного цикла, включая покрасочные и сварочные операции, и будет действовать в течение 7 лет.

Кроме того, освобождение от НДС сроком на 7 лет с 1 января 2026 года будет распространяться на продажу грузовых автомобилей, произведенных в Азербайджане, а также на импорт запасных частей для грузовиков юридическими лицами в целях производства, при наличии подтверждающего документа от соответствующего государственного органа.

Налог на доходы от сдачи жилья в аренду снижен до 10%

Поправки предусматривают снижение налога на доходы физических лиц от сдачи жилья в аренду.

Если ранее ставка составляла 14%, то с 2026 года она снизится до 10%.

При этом, если арендная плата выплачивается физическим лицом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика, арендодатель обязан самостоятельно уплатить налог в размере 10% и подать декларацию в налоговый орган.
Льгота не распространяется на гостиницы и аналогичные объекты размещения.

Новая шкала подоходного налога

С 1 января 2026 года изменится порядок налогообложения доходов наемных работников в частном секторе, не связанном с нефтегазовой отраслью.

Действующая с 2019 года налоговая льгота для таких работников истекает 1 января 2026 года, и после этого будет введена новая система ставок.

В соответствии с проектом, ставка налога составит:

в 2026 году — 3% с доходов до 2 500 манатов;

в 2027 году — 5%;

с 2028 года — 7%.

Для доходов от 2 500 до 8 000 манатов налог составит:

в 2026 году — 75 манатов плюс 10% с суммы, превышающей 2 500 манатов;

в 2027 году — 125 манатов плюс 10%;

с 2028 года — 175 манатов плюс 10% с превышающей части.

Акциз на квадроциклы

На импортируемые в Азербайджан квадроциклы будет распространяться акцизный сбор.

Согласно поправкам, транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в категории квадроциклов, будут отнесены к подакцизным товарам.
Акциз составит 0,5 маната за каждый кубический сантиметр объема двигателя.

Повышение социальных взносов для адвокатов и медиаторов

С 1 января 2026 года члены Коллегии адвокатов Азербайджана и независимые медиаторы будут уплачивать обязательные государственные социальные взносы в размере 15% от своего чистого дохода (за вычетом расходов).

Сейчас ставка составляет 10%.

Льготы для рыбного хозяйства

Для поддержки аквакультуры и рыбопереработки вводятся изменения в налогообложении.

Проектом предусмотрено, что рыбная продукция, подвергшаяся операциям по разделке и замораживанию (за исключением продукции, прошедшей промышленную переработку), приравнивается к сельскохозяйственной.

Также льготы, предусмотренные для сельхозпродукции в Налоговом кодексе, будут распространяться на рыбную продукцию, подвергнутую разделке и заморозке, за исключением производства икры.

Напомним, с 1 января 2022 года на пять лет установлено, что при продаже сельхозпродукции (как местного, так и иностранного происхождения) НДС рассчитывается только с торговой наценки.
С 2026 года эта норма больше не будет распространяться на иностранную рыбную продукцию:
оптовая и розничная торговля импортной рыбой не будет объектом налогообложения НДС.

Новые штрафы для налогоплательщиков

Поправками вводится финансовая санкция за несвоевременную подачу заявления для постановки на учет в налоговом органе.

Размер штрафа составит 200 манатов.

Закон требует, чтобы юридические и физические лица (за исключением коммерческих и публичных организаций) подавали заявление о регистрации в налоговом органе в течение 30 дней после регистрации или открытия филиала/представительства.

Льготы для предприятий общественного питания

С 1 января 2026 года на три года вводится частичное освобождение от НДС для субъектов общественного питания.

Согласно проекту, предприятия, зарегистрированные как плательщики НДС, смогут исключать 50% своей безналичной выручки из общей налогооблагаемой базы.

Это касается расчетов, произведенных через POS-терминалы, интегрированные с контрольно-кассовыми аппаратами.

Кроме того, доходы, полученные за счет уменьшения суммы НДС, также будут освобождены от налогообложения.

10-летние налоговые льготы для Нахчыванской Автономной Республики

С 1 января 2026 года резиденты Нахчыванской Автономной Республики будут освобождены сроком на 10 лет от уплаты налога на прибыль (доход), налога на имущество, земельного и упрощенного налогов, а также таможенных пошлин.

Льготы также распространяются на дивиденды акционеров и участников юридических лиц, зарегистрированных в Нахчыване.

Кроме того, предприятия, зарегистрированные в индустриальных и технологических парках региона, будут освобождены от НДС и таможенных пошлин на импорт сырья, материалов, техники и оборудования, используемых для производства, научных исследований и опытно-конструкторских работ.

Электронные счета-фактуры для международных перевозок

Поправками уточняется порядок оформления электронных счетов-фактур для международных и регулярных перевозок.

Теперь плательщик, зарегистрированный в налоговом органе, обязан оформить электронную счет-фактуру до начала оказания услуги по международной перевозке или в начале каждого календарного месяца при регулярных перевозках.

Продление льгот для банков с проблемными активами

Срок освобождения от НДС по операциям с активами неплатежеспособных банков продлевается еще на 5 лет.

Сейчас эта льгота действует с 1 января 2017 года сроком на 9 лет.
Поправками предлагается продлить ее до 14 лет.

Кроме того, организации, уполномоченные на санацию банков и управление их проблемными активами, освобождаются от налога на имущество и землю, относящихся к объектам, полученным в обмен на невозвратные кредиты. Эти сроки также продлеваются на 5 лет.