Готовится крупный пакет налоговых льгот для стартапов: ПОДРОБНОСТИ

С 1 января 2027 года сроком на 10 лет предлагается на 100% освободить от подоходного налога и налога на прибыль доходы налогоплательщика от продажи долей участия или акций, если они принадлежат юридическому лицу, которое является субъектом микро- или малого предпринимательства, получило свидетельство «Стартап» либо свидетельство о регистрации в технологическом парке и не занимается иной деятельностью. При этом доля участия или акции должны находиться в собственности налогоплательщика не менее трех лет.

Как передает Vesti.az со ссылкой на АПА, это предусмотрено предлагаемыми изменениями в Налоговый кодекс, вынесенными сегодня на обсуждение Комитета Милли Меджлиса по экономической политике, промышленности и предпринимательству.

Согласно действующему законодательству, доходы стартапов, являющихся субъектами микро- или малого предпринимательства и осуществляющих деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, полученные от инновационной деятельности после получения свидетельства «Стартап», освобождаются от подоходного налога и налога на прибыль сроком на три года. Предлагается увеличить этот срок с трех до семи лет.

Освобождение от подоходного налога и налога на прибыль также предлагается распространить на:

доходы физических лиц от продажи ценных бумаг, полученных в результате инвестиций через краудфандинговую платформу в лиц, имеющих свидетельство «Стартап» либо свидетельство о регистрации в промышленном или технологическом парке, — сроком на 10 лет с 1 января 2027 года;

дивиденды, выплачиваемые физическим лицам по указанным выше долям участия или акциям, за исключением долей и акций резидентов технологических парков, — сроком на 10 лет с 1 января 2027 года;

платежи нерезидентам, не имеющим постоянного представительства в Азербайджане, за услуги облачных вычислений, инфраструктуры, платформенного и программного обеспечения, а также интерфейсов прикладного программирования (API), приобретаемые налогоплательщиками, имеющими свидетельство «Стартап» или свидетельство о регистрации в технопарке, непосредственно для обеспечения собственной деятельности и не считающиеся роялти, — сроком на 20 лет с 1 января 2027 года. Если приобретенные услуги впоследствии перепродаются налогоплательщиком другим лицам, данная льгота применяться не будет;

дивиденды, выплачиваемые участникам, акционерам или пайщикам венчурных фондов из прибыли, полученной этими фондами от инвестиций в субъекты микро- и малого предпринимательства, имеющие свидетельство «Стартап» либо свидетельство о регистрации в промышленном или технологическом парке, — сроком на 10 лет с 1 января 2027 года.

Согласно проекту, суммы инвестиций, осуществленных аккредитованным инвестором путем приобретения выпущенных акций юридических лиц — резидентов, имеющих свидетельство «Стартап» либо свидетельство о регистрации в промышленном или технологическом парке, или путем дополнительных вложений в капитал с приобретением доли участия, будут в течение 10 лет с 1 января 2027 года вычитаться из совокупного налогооблагаемого дохода индивидуального предпринимателя при соблюдении следующих условий:

сумма, вычитаемая из дохода индивидуального предпринимателя, не должна превышать 50% его совокупного налогооблагаемого дохода за соответствующий отчетный год после вычета расходов;

физическое лицо, осуществляющее инвестицию, не должно быть взаимозависимым лицом по отношению к учредителям, участникам или руководителям исполнительного органа юридического лица, привлекающего инвестиции;

физическое лицо в результате такой инвестиции не должно прямо или косвенно владеть 50% и более долей участия, акций или прав голоса в уставном капитале юридического лица. Это ограничение не распространяется на средства, инвестированные в венчурные фонды;

приобретенная доля участия или акция должна непрерывно находиться в собственности физического лица не менее трех лет с даты осуществления инвестиции;

предприятие, получившее инвестиции, в течение одного месяца после окончания отчетного года должно предоставить инвестору документы, подтверждающие целевое использование полученных средств, в том числе договоры купли-продажи, акты приема-передачи, платежные поручения, выписки поставщиков платежных услуг и другие документы. Вычет из налогооблагаемого дохода физического лица будет производиться в той части, в которой получатель инвестиций фактически израсходовал вложенные средства;

в отношении инвестиций в инновации и технологические новшества в промышленных парках соответствующим органом, определенным уполномоченным органом исполнительной власти, должен быть предоставлен подтверждающий документ.

Проектом также предусматривается, что операционные расходы, понесенные налогоплательщиками непосредственно в рамках разработки инновационного продукта, а также безналичные расходы на научно-исследовательские, проектно-изыскательские и опытно-конструкторские работы, заказанные у обладателей свидетельства «Стартап», резидентов промышленных и технологических парков, высших учебных заведений и научно-исследовательских учреждений, с 1 января 2027 года в течение 10 лет будут вычитаться из налогооблагаемого дохода налогоплательщика за соответствующий отчетный год с применением коэффициента 2,5. При этом расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов в эту категорию не входят.

Если заказчик и исполнитель научно-исследовательских, проектно-изыскательских и опытно-конструкторских работ являются взаимозависимыми лицами, коэффициент 2,5 к операциям между ними применяться не будет.

Перечень и направления таких расходов, а также процедура и правила подтверждения результатов технологических и промышленных неудач будут утверждаться соответствующим органом, определенным уполномоченным органом исполнительной власти.

Кроме того, услуги облачных вычислений, инфраструктуры, платформенного и программного обеспечения, а также услуги интерфейсов прикладного программирования (API), приобретаемые у нерезидентов, не имеющих постоянного представительства в Азербайджане, налогоплательщиками со свидетельством «Стартап» или свидетельством о регистрации в технопарке непосредственно для обеспечения собственной деятельности и не считающиеся роялти, предлагается освободить от налога на добавленную стоимость (НДС) сроком на 20 лет с 1 января 2027 года.

Если приобретенные услуги будут перепродаваться налогоплательщиком другим лицам, освобождение от НДС применяться не будет.

В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2027 года.